随着年底的临近，年终奖的话题逐渐成为大家关注的焦点。为进一步减轻纳税人负担，我国已明确将实施全年一次性奖金个人所得税政策延至2027年12月31日。
这项利好政策意味着，无论是单独计算年终奖的税额，还是将其并入当年的综合收入进行税款计算，都有可能帮助你在缴纳个税方面取得更多优势。从税费节约的角度来看，如何合理选择和使用年终奖的计税方式显得尤为重要。
在2027年年末之前，个人所得税的一次性年终奖金优惠措施仍旧会被保持，此举旨在降低纳税人的经济压力。根据最新公告：
1、符合条件的居民个人取得全年一次性奖金，该奖金不会被计入同年度的综合所得以进行税收计算。
纳税额的计算方法是以一次性奖金总额除以12月份的结果，依此数值参照本公告附件中的逐月转换综合所得税率表决定相应的税率及快速扣减数额，以此独立完成税款的计算。
2、居民个人也有选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税的权利。
每个人的收入情况不同，因此选择年终奖计税方式也需要根据自己的具体情况进行考虑：如果你是一位年薪高年终奖低的职场人士，那么单独计税方法可能更适合你；相反，假如你的年收入不高但年终奖金比例较大，那么把年终奖金纳入到综合所得税的计算中，这样做或许更利于降低你需要缴纳的税金。
通过两个实际的例子，我们可以清晰地看到不同计税方式对年终奖到手金额的影响。
假设小王的工资扣除社保和公积金等后应纳税所得额15万元，年终奖3万元。如果选择单独计税的方式，小王需缴税额为900元，因此实际获取的年终奖为29,100元；
反之，若决定将年终奖并入综合所得一并纳税，小王则需缴纳6000元个税，年终奖到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖明显相差了5100元。
假定小李的年终奖金是27万元，扣去社保公积金、基本减除费用后其工资的应税收入为3万元。若采用分开征税方式，那么小李需为年终奖缴纳的个税金额是52590元，对于工资部分须缴纳的个税是900元，加起来总计缴税额为53490元。
而如果进行合并计税，则他需要缴纳的个人所得税总共为43080元。可以看出，对于小李来说，两种计税方式带来的年收入相差10410元。
因此，可以得出结论：对于工资高于年终奖的员工，适合使用单独计税的方式；而对于年终奖较多的员工，则适合使用合并计税的方式。
过去年终奖一般单独计税，这就存在因发放方式不同而导致纳税金额不同的情况，这并不公平。
因此，我国新的个税制度中，年终奖可选择并入综合所得计税，避免了月度间波动引起的税负差异。
虽然初看起来可能会增加部分人的税负，但实际上这种方式更加公平合理，也更有利于企业理性发放薪酬。
1.年终奖只能单独纳税一次：在一年的纳税周期内，对于一次性年终奖励每位税务人仅限享受一次独立缴税的机会。
2. 计税方式可选择：根据个人的收入状况和减轻税收负担的原则，可任意选用合并征税或单独计税的方法。
3. 汇算清缴时机会修改：如果你选择了单独计税方式，那么在汇算清缴时，你还有一次改为并入综合所得的机会。但反之则不行。
手机版
